纳税主体包括什么

一、纳税人

纳税人是指依法负有纳税义务的单位或个人。纳税人可以分为自然人和法人。自然人是指具有完全民事行为能力的公民，包括中国公民、外国公民和无国籍人。法人是指依法设立的、具有独立承担民事责任能力的组织，包括企业法人、事业单位法人、社会团体法人和其他组织。

1. 自然人纳税人

自然人纳税人主要包括以下几类：

（1）工资、薪金所得者：指因任职或者受雇而取得的工资、薪金性质的所得的个人。

（2）个体工商户：指在工商行政管理部门登记注册，以个人经营为主的经济实体。

（3）对企事业单位承包、承租经营所得者：指与企事业单位签订承包、承租合同，按照合同约定取得承包、承租经营所得的个人。

（4）劳务报酬所得者：指因提供劳务而取得的报酬的个人。

（5）稿酬所得者：指因发表文字作品而取得稿酬的个人。

（6）特许权使用费所得者：指因许可他人使用自己的专利、商标、著作权等专有权利而取得特许权使用费的个人。

（7）利息、股息、红利所得者：指因拥有债权、股权而取得利息、股息、红利的个人。

（8）财产租赁所得者：指将自有财产出租给他人使用而取得租金收入的个人。

（9）财产转让所得者：指因出售、赠与、继承等方式转让财产而取得所得的个人。

（10）偶然所得者：指因中奖、中彩等偶然事件而取得所得的个人。

1. 法人纳税人

法人纳税人主要包括以下几类：

（1）国有企业：指国家独资或者控股的企业。

（2）集体企业：指由集体经济组织投资设立的企业。

（3）股份合作企业：指由股东共同出资设立的企业。

（4）联营企业：指两个或两个以上的企业共同投资设立的企业。

（5）有限责任公司：指股东以其出资额为限对公司承担责任的企业。

（6）股份有限公司：指公司资本分为等额股份，股东以其认购的股份为限对公司承担责任的企业。

（7）私营企业：指由个人投资设立的企业。

（8）其他企业：指上述企业以外的其他企业。

二、扣缴义务人

扣缴义务人是指依法负有代扣代缴税款义务的单位或个人。扣缴义务人主要包括以下几类：

1. 个人所得税扣缴义务人：包括发放工资、薪金的单位，发放劳务报酬的单位，发放稿酬的单位等。

2. 企业所得税扣缴义务人：包括向非居民企业支付股息、红利的单位，向非居民企业支付利息、租金的单位等。

3. 增值税扣缴义务人：包括销售货物或者提供应税劳务的单位，进口货物的单位等。

4. 营业税扣缴义务人：包括销售不动产的单位，提供应税劳务的单位等。

5. 印花税扣缴义务人：包括购买印花税票的单位，缴纳印花税的单位等。

三、相关问题与解答

问题1：个人所得税的纳税主体有哪些？ 答：个人所得税的纳税主体包括自然人和法人。自然人主要包括工资、薪金所得者、个体工商户、对企事业单位承包、承租经营所得者等；法人主要包括国有企业、集体企业、股份合作企业等。

问题2：什么是扣缴义务人？他们的主要职责是什么？ 答：扣缴义务人是指依法负有代扣代缴税款义务的单位或个人。他们的主要职责是按照税收法律法规的规定，代扣代缴纳税人应缴纳的税款，并按照规定的时间和程序报送税务机关。